Изменения в налогах на вклады: что ожидать в 2026 и 2027 годах?

Российские вкладчики впервые за несколько лет начали получать налоговые уведомления по процентным доходам. Федеральная налоговая служба уже рассылает расчёты за 2025 год — уплатить указанный налог нужно не позднее 1 декабря 2026 года. Ниже — как сейчас считается налог на проценты и какие изменения предлагает Минфин.

Кто платит налог с процентного дохода

Налог на вклады взимается только с полученных процентов, а не с самой суммы на счёте. Наличие на депозите 100, 1 000 или 10 миллионов рублей само по себе налога не создаёт — в расчёте учитывается только годовой процентный доход. Этот порядок закреплён в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.

ФНС агрегирует сведения о процентных выплатах по всем вкладам и счетам налогоплательщика в российских банках. Если у человека несколько депозитов в разных банках, их доходы суммируются: налоговая база определяется по совокупной сумме процентов, а не по каждому вкладу отдельно. Открытие вкладов в разных кредитных организациях не позволяет уклониться от налога — банки передают данные в ФНС, и служба автоматически консолидирует информацию.

Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей

Необлагаемый минимум считается по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число месяца в течение года. В 2025 году максимальная ключевая ставка достигала 21%, поэтому необлагаемый процентный доход составил 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.

Налог взимается только с суммы превышения лимита. Например, если по итогам 2025 года проценты составили 270 000 рублей, налоговая база будет 60 000 рублей, а при ставке 13% сумма налога — 7 800 рублей.

Банки передают данные в налоговую, поэтому гражданину обычно не требуется подавать отдельную декларацию: ФНС включит рассчитанный налог в уведомление наряду с другими имущественными налогами. Срок уплаты налога за 2025 год — до 1 декабря 2026 года; оплатить можно через личный кабинет налогоплательщика, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские приложения или портал «Госуслуги».

Необлагаемый лимит за 2026 год — 160 000 рублей

Для доходов, полученных в 2026 году, лимит окажется ниже. На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%, а в течение года Банк России постепенно снижал её до 14%. Для расчёта применяется максимальное значение за период — 16%. Соответственно, необлагаемый лимит за 2026 год равен 1 000 000 × 16% = 160 000 рублей.

Если в течение 2026 года ключевая ставка поднимется выше 16%, лимит будет пересчитан в соответствии с новым максимумом. При дальнейшем снижении ставка не уменьшит уже установленный лимит ниже 160 000 рублей, поскольку расчёт ведётся по максимальному значению за год. Срок уплаты налога за 2026 год — до 1 декабря 2027 года.

Что входит в налоговую базу и какие доходы освобождены

Налогом облагаются проценты не только по традиционным срочным вкладам, но и по другим видам денежных счетов:

• накопительным счетам;
• текущим счетам с начислением процентов;
• вкладам с капитализацией процентов.

Исключение сделано для эскроу-счетов и для рублёвых вкладов, где ставка в течение года не превышала 1% годовых — такие проценты не включаются в налоговую базу.

Проценты по вкладам в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату выплаты дохода и облагаются налогом независимо от уровня процентной ставки.

Налоговые ставки для резидентов и нерезидентов

Для налоговых резидентов РФ процентные доходы облагаются в рамках действующей шкалы пассивных доходов: 13% при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы превышения этого порога. Для большинства вкладчиков, получающих доходы только от процентов по вкладам, порог в 2,4 миллиона рублей недостижим, поэтому фактически применяется ставка 13%.

Нерезиденты облагаются по фиксированной ставке 15% с процентных доходов по вкладам в российских банках независимо от их размера.

Льгот по этим выплатам для пенсионеров, инвалидов или несовершеннолетних не предусмотрено — налог уплачивается на общих основаниях. Вклады, открытые на детей, облагаются налогом; уплачивают его родители или опекуны.

Предложенные изменения с 2027 года: единая прогрессивная шкала

Минфин подготовил бюджетный пакет на 2027–2029 годы, в котором предложено включить пассивные доходы в основную налоговую базу НДФЛ. В перечень планируемых объектов включаются:

• проценты по банковским вкладам;
• дивиденды;
• доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми правами;
• доходы от продажи имущества и долей участия;
• отдельные доходы по договорам страхования и дарения.

Минфин предлагает заменить действующую шкалу налога на пассивные доходы общей пятиступенчатой прогрессивной шкалой с ставками от 13% до 22%:

• до 2,4 млн рублей — 13%;
• от 2,4 до 5 млн — 15%;
• от 5 до 20 млн — 18%;
• от 20 до 50 млн — 20%;
• свыше 50 млн — 22%.

Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей соответствующий порог, а не ко всему доходу. В статье привёлся пример: при годовом доходе 3 миллионов рублей и процентном доходе по вкладам в 200 000 рублей налог по новой шкале составит 30 000 рублей, тогда как по действующей схеме он был бы 26 000 рублей.

Предполагается сохранить необлагаемый минимум по вкладам и механизм его расчёта (1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ на первое число каждого месяца). Изменения не затронут участников СВО. Поскольку налог на пассивные доходы уплачивается в следующем году за предыдущий, первые платежи по новым ставкам в районе до 22% граждане могут уплатить в 2028 году за 2027 год.

Последствия для вкладчиков

Текущая система остаётся сравнительно мягкой: большинство вкладчиков с обычными суммами либо не попадают под налогообложение процентов, либо платят небольшие суммы. По предварительным оценкам, по итогам 2026 года под налогообложение могут попасть около 2–2,5 миллиона россиян, и большинство из них будет обязано уплатить от 700 до 2 000 рублей.

В то же время предлагаемая Минфином пятиступенчатая шкала может значительно увеличить налоговую нагрузку на владельцев крупных сбережений и инвестиций. В случае принятия поправок владельцам вкладов, ценных бумаг и иного имущества стоит заранее проанализировать годовые доходы и возможные налоговые последствия, отмечает источник — «РосСийский Рубль».