Два человека кладут на депозит по 10 миллионов рублей под одинаковую ставку 12% годовых — процентный доход у каждого получается примерно 1,2 миллиона рублей в год. Тем не менее в проекте Минфина налог, который они заплатят, может оказаться разным. Причина — различие в остальных доходах: предложенная система учитывает общий годовой доход вкладчика при налогообложении процентов.
Что предлагают поменять
Сейчас проценты по вкладам облагаются с учётом необлагаемого лимита. Минфин предлагает включать доходы от процентов в общую налоговую базу по НДФЛ, то есть ставка налога на процентный доход должна определяться исходя из суммарного годового дохода человека, а не только из суммы процентов.
В проекте предложена прогрессивная шкала ставок:
- до 2,4 миллиона рублей — 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов — 15%;
- от 5 до 20 миллионов — 18%;
- от 20 до 50 миллионов — 20%;
- свыше 50 миллионов — 22%.
Таким образом, при одинаковом доходе от процентов итоговая налоговая нагрузка будет зависеть и от остальных доходов вкладчика.
Иллюстрация на двух примерах
Возьмём двух вкладчиков с депозитами по 10 миллионов под 12%: у каждого процентный доход около 1,2 миллиона рублей в год. Первый получает зарплату 200 тысяч в месяц (2,4 миллиона в год), второй — 500 тысяч в месяц (6 миллионов в год). При включении процентов в общую базу НДФЛ их процентные доходы окажутся в разных налоговых интервалах, поэтому размер удерживаемого налога станет различаться.
Важно отличать налоговую ставку от суммы налога: более высокий процент ставки не означает, что весь доход сразу облагается по ней — окончательный расчёт зависит от структуры всей налоговой базы и применимых правил, а не от простого умножения всего процентного дохода на одну цифру.
Что с необлагаемым лимитом
В проекте отдельно предусматривается повышение необлагаемого лимита процентов: для доходов, полученных в 2027 году, его предлагают увеличить до 160 тысяч рублей. Чем выше эта необлагаемая часть, тем меньшая доля процентного дохода попадёт под налогообложение. В то же время итоговый налог будет зависеть от сочетания ставки, срока размещения, фактически полученного дохода и других источников дохода вкладчика.
Поэтому вопрос «с какой суммы вклада начинается налог» формулируется неверно — правильнее смотреть на величину процентов, которые человек получает за год, и на то, как они складываются с остальными доходами.
Сколько это в рублях
Чтобы проще представить масштабы, при 12% годовых доходы будут такими:
- при вкладе 1 миллион рублей — 120 тысяч;
- при 5 миллионах — 600 тысяч;
- при 10 миллионах — 1,2 миллиона;
- при 20 миллионах — 2,4 миллиона.
Размер вклада определяет потенциальный процентный доход, но общая налоговая нагрузка зависит также от других источников дохода и от применяемых ставок. При сравнении депозитов важна не только рекламная ставка, но и доход «на руки» после уплаты налогов.
Когда это начнёт действовать
Появление инициативы не равносильно введению новых правил: для реализации предложений потребуются законодательные изменения. Пока это проект — действующие правила не изменены, и решений, вступивших в силу, ещё нет.
Кроме того, банки могут выступать налоговыми агентами и удерживать налог при выплате процентов. Это упростит процедуру для вкладчиков, особенно если у человека есть вклады в нескольких кредитных организациях: остаток расчёта за всеми доходами и верификацию проведёт налоговая служба. Однако само факт удержания налога банком не означает, что именно банк определяет итоговую налоговую нагрузку — это прерогатива налоговых органов.
Кого затронет сильнее
Наибольшее влияние изменения окажут на людей с высокой зарплатой и крупными накоплениями. Для тех, у кого небольшой депозит и скромные прочие доходы, эффект будет минимальным: если значительная часть процентов попадает в необлагаемый лимит, налоговая нагрузка останется невысокой. Владелец больших сбережений должен учитывать, что при сочетании крупного процентного дохода и высокого дохода от работы или бизнеса налоговая база может заметно возрасти.
Советы вкладчикам
Не стоит заранее принимать радикальные решения из‑за новости: если предложения станут законом, важно внимательно изучить финальный текст, дату вступления в силу и методику расчёта налоговой базы. Нецелесообразно строить долгосрочные финансовые планы, опираясь только на предположения о возможных ставках. При выборе вклада сегодня имеет смысл обращать внимание на:
- процентную ставку;
- срок размещения;
- возможность пополнения;
- условия досрочного снятия;
- возможность пролонгации;
- итоговый доход после уплаты налогов;
- надёжность банка и страхование вкладов.
Для значительных сумм простая высокая ставка в рекламе уже недостаточна — нужно оценивать доходность «на чистую» с учётом возможного налогообложения.
Вывод
Ключевая идея предложений Минфина — привязать ставку налога на процентный доход к общему уровню годовых доходов граждан: при одинаковом размере вклада налоговая нагрузка может варьироваться в зависимости от зарплаты. В предложенной шкале ставки находятся в диапазоне от 13% до 22%, а необлагаемый лимит для доходов 2027 года планируют поднять до 160 тысяч рублей. Пока это проект, а не действующий порядок.
Вкладчикам с небольшими накоплениями паниковать не стоит; владельцам крупных депозитов рекомендуется заранее учитывать возможные налоговые изменения при расчёте ожидаемой доходности, отмечает Финансовый штаб.
