Высокие ставки по депозитам принесли вкладчикам значительный доход — но вместе с тем и налоговые обязательства. Осенью 2026 года данная тема особенно актуальна: ФНС рассчитывает НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году. Платить придётся не всем, а только тем, чей процентный доход превысил установленный лимит.
Налог не берут с вклада
Основное заблуждение заключается в том, что государство облагает налогом деньги, находящиеся в банке. Это не соответствует действительности. Сумма сбережений не считается доходом. НДФЛ начисляется только на выплаченные проценты, причём не на всю сумму, а лишь на ту часть, которая превышает необлагаемый порог.
Для доходов за 2025 год этот порог составляет 210 тысяч рублей. Он был рассчитан по формуле: 1 млн рублей умножили на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую на первое число месяца в течение года. Максимум составил 21%.
Все банки объединяются в единый расчёт
Лимит не предоставляется отдельно для каждого вклада. ФНС суммирует проценты по вкладам, накопительным счетам и другим процентным счетам во всех российских банках. Поэтому разделить сбережения между несколькими учреждениями и получить несколько необлагаемых лимитов не получится.
Не учитываются проценты по эскроу-счетам, а также по рублёвым счетам и вкладам, ставка по которым на протяжении всего года не превышала 1%. Валютный процентный доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату его получения.
Сколько необходимо будет заплатить
Предположим, что за 2025 год банки выплатили человеку 350 тысяч рублей процентов. Из этой суммы вычитаем необлагаемые 210 тысяч. В итоге остаётся налоговая база 140 тысяч рублей. При ставке 13% налог составит 18 200 рублей.
Для процентных доходов применяется отдельная двухступенчатая шкала: 13% — в пределах 2,4 млн рублей налоговой базы и 15% — с суммы, превышающей этот уровень. Обычная пятиступенчатая шкала НДФЛ до 22%, которая применяется к зарплате и некоторым другим доходам, здесь не используется.
Когда возникает доход
Важен не день открытия вклада, а момент выплаты процентов. Если депозит был открыт в конце 2025 года, но проценты банк перечислит только при закрытии в 2026 году, они будут учтены уже в расчёте налога за 2026 год. Платить его, если потребуется, придётся позже.
По долгосрочным вкладам сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце договора действует особое правило: неиспользованный необлагаемый лимит прошлых лет может быть учтён в расчёте. В такой ситуации лучше сверить детализацию начисления в личном кабинете ФНС.
Декларация обычно не требуется
Российские банки самостоятельно передают информацию налоговой службе. ФНС рассчитывает сумму и включает её в сводное налоговое уведомление. Данные можно проверить в личном кабинете: раздел «Доходы», затем «Сведения о доходах» и вкладка «Проценты по вкладам».
НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Если уведомление не пришло, а доход явно превышает лимит, разумно проверить личный кабинет и в случае расхождений сообщить в ФНС.
Что важно запомнить
Налог на вклады — это фактически налог на высокий процентный доход, а не на накопления. Для большинства вкладчиков вопрос решается одной формулой: сложить проценты за 2025 год, вычесть 210 тысяч рублей и применить ставку. Однако рассчитывать нужно именно фактически выплаченные проценты по всем банкам, а не сумму вкладов и не обещанную доходность.
Источник