Минфин направил в Госдуму законопроект, коренным образом меняющий порядок налогообложения процентных доходов по банковским вкладам. Если поправки пройдут, гражданам не придётся ждать годичных уведомлений от ФНС и самостоятельно уплачивать налог — расчёт и удержание ляжут на банки, а проценты по вкладам войдут в общую налоговую базу и облагаться будут по прогрессивной шкале НДФЛ. Подробности — по материалам «Вечерней Москвы».
Как изменится порядок удержания налога
Сегодня схема такова: банки выплачивают вкладчикам начисленные проценты полностью, а Федеральная налоговая служба в конце года суммирует доходы со всех счетов, рассчитывает налог и направляет уведомление. Уплатить указанную сумму необходимо до 1 декабря следующего года.
По предложению Минфина налоговым агентом станет банк. При каждой выплате процентов — будь то ежемесячно, ежеквартально или по окончании срока вклада — банк будет накапливать доходы клиента с начала года и рассчитывать НДФЛ нарастающим итогом. Если совокупный доход по счету в банке превысит необлагаемый лимит, банк сразу удержит налог и перечислит его в бюджет, а вкладчик получит сумму уже за вычетом налога.
Прогрессивная шкала налога
Второе ключевое изменение — включение процентных доходов в общую налоговую базу по НДФЛ и применение к ним прогрессивной шкалы. В настоящий момент процентные доходы облагаются ставками 13% и 15% (15% применяется к сумме, превышающей 2,4 миллиона рублей).
Предлагаемая прогрессивная шкала выглядит так:
- 13% — с части налоговой базы до 2,4 миллиона рублей в год;
- 15% — с части от 2,4 до 5 миллионов рублей;
- 18% — с части от 5 до 20 миллионов рублей;
- 20% — с части от 20 до 50 миллионов рублей;
- 22% — с части свыше 50 миллионов рублей.
По оценке Минфина, повышение ставок затронет не более 6% населения — примерно четыре миллиона человек. Дополнительные доходы в бюджет от этой инициативы министерство оценивает в более чем 450 миллиардов рублей в год.
Как будет рассчитываться необлагаемый лимит
Формула вычисления необлагаемого лимита останется прежней: один миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку Центробанка. Однако изменится период, по которому выбирают эту максимальную ставку.
Сейчас для расчёта берётся максимальная ставка, действовавшая на первое число любого месяца текущего года. Законопроект предлагает использовать максимальную ставку предыдущего года — это позволит банкам уже в январе знать точный размер необлагаемого лимита на весь год.
Иллюстрация из законопроекта: если при расчёте налога за 2027 год будет применяться максимальная ключевая ставка 2026 года в размере 16%, необлагаемый лимит составит 160 тысяч рублей (1 000 000 × 16%). Налогом облагаться будет только сумма процентов, превышающая этот порог.
Комментарий эксперта
Финансовый аналитик, кандидат экономических наук Михаил Беляев в разговоре с «ВМ» отметил, что подходы к налогообложению доходов различаются в разных странах: где‑то любое поступление суммируется и облагается по общей ставке, в других юрисдикциях доходы по разным источникам учитываются отдельно. В России до сих пор проценты по вкладам рассматривались отдельно.
По словам Беляева, объединение доходов может привести к переходу налогоплательщика в более высокую налоговую категорию: «Если вы сложите все свои доходы, можете перейти в другую категорию налогообложения. Например, при отдельном учёте ваша зарплата могла облагаться по 13%, а проценты по вкладу — также по 13%. Но при их объединении часть суммы может попасть под прогрессивную ставку 15% и выше».
Аналитик считает, что инициатива Минфина направлена на увеличение поступлений в бюджет: «Логика министерства проста: если облагаем доход от вкладов, давайте сложим его с другими поступлениями. Это затронет лишь небольшую группу людей с высокими доходами, поэтому с точки зрения Минфина никто не пострадает».
В то же время Беляев выразил сомнение по поводу предлагаемого механизма удержания налога банками: «Ранее всё было проще: налоговая служба присылала письмо с указанием депозитов, доходов, вычета и суммы к уплате. Теперь предлагают сложный механизм: налог взимается в момент начисления процентов, удерживать его должен банк и перечислять в бюджет. Неясно, что будет, если банк ошибочно удержит больше — вернёт ли это клиенту и как быстро. Это только усложнит процесс. В экономике нужны доверие и стабильность».
Эксперт также напомнил: налог платится не с суммы вклада, а с процентного дохода. Существует вычет — один миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года. Например, в 2025 году ставка достигала 21%, поэтому необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей. Если процентный доход составляет 300 тысяч рублей, то из него вычитают 210 тысяч, и с оставшихся 90 тысяч платят налог по соответствующей ставке (в примере эксперт привёл ставку 13%). Главное — не путать сам вклад и заработанные на нём проценты.
Реакция населения и возможные последствия
На фоне обсуждения законопроекта россияне начали переводить сбережения из банков в наличные средства. Михаил Беляев указывает, что такой ответ населения понятен, но может оказаться невыгодным: хранение крупных сумм наличными сопряжено с рисками и ограничениями, и делает сбережения менее защищёнными.
В случае одобрения поправок налогообложение процентных доходов и порядок их удержания изменятся кардинально — это повлияет на процедуру получения доходов по вкладам у части населения и на механизмы работы банков как налоговых агентов.
