Налоговые правила по депозитным доходам могут измениться в ближайшие годы: Министерство финансов подготовило предложение, которое меняет привычный порядок налогообложения процентов по банковским вкладам.
Сегодня проценты по вкладам учитываются отдельно от заработной платы, но с 2027 года Минфин предлагает включать их в общую налоговую базу физического лица и применять единую прогрессивную шкалу НДФЛ. Разберёмся, какие последствия это может иметь для разных категорий вкладчиков.
Как меняется порядок налогообложения
В настоящий момент доходы от процентов облагаются отдельно: для отдельных сумм действуют базовые ставки 13% и 15%. В проекте бюджета на 2027–2029 годы предложено учитывать проценты вместе с другими доходами — зарплатой, выручкой от продажи имущества и т. п. При расчёте налога все источники будут суммироваться, а к общей сумме будет применяться прогрессивная шкала НДФЛ.
Прогрессивная шкала
-
Доходы до 2,4 млн рублей в год — 13%.
-
От 2,4 до 5 млн рублей — 15%.
-
От 5 до 20 млн рублей — 18%.
-
От 20 до 50 млн рублей — 20%.
-
Свыше 50 млн рублей — 22%.
Ожидается, что такие изменения увеличат налоговую нагрузку главным образом на состоятельных граждан, тогда как для людей с низкими доходами влияние будет незначительным.
Необлагаемый лимит по процентам
Налогом облагается не весь остаток на вкладе, а только полученные проценты, причём действует необлагаемый минимум. Сейчас этот лимит определяется как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка, действовавшую на первое число месяца в отчётном году. Так, для доходов за 2025 год лимит составил 210 тысяч рублей (максимальная ставка достигла 21%).
Минфин предлагает изменить методику расчёта лимита, используя максимальную ключевую ставку за предыдущий период. Например, если в 2027 году такой лимит будет равен условным 160 тысячам рублей, налогообложению подлежит только та часть процентов, которая превышает эту сумму.
Практические примеры
Пример 1 — средний доход. Человек получает 50 тысяч рублей в месяц (600 тысяч в год). Если его вклад принёс 180 тысяч рублей процентов, то после вычета необлагаемого лимита в 160 тысяч налогооблагаемая часть составит 20 тысяч рублей. По ставке 13% налог в итоге будет равен 2 600 рублям.
Пример 2 — высокий доход. При месячной зарплате 190 тысяч рублей годовой доход составит 2,28 млн рублей. Проценты по вкладу те же — 180 тысяч рублей. После вычета лимита остаётся налогооблагаемая сумма 20 тысяч рублей, но совокупный доход (зарплата плюс проценты) превышает порог в 2,4 млн рублей, поэтому применяется ставка 15% — налог получается выше, чем в первом случае.
Порядок взимания налога
В настоящий момент гражданам не требуется самостоятельно декларировать проценты по вкладам: банки передают сведения в ФНС, которая рассчитывает налог и направляет уведомление. Уплатить налогооблагаемую сумму следует не позднее 1 декабря следующего года.
С 1 января 2027 года Минфин предлагает возложить на банки роль налоговых агентов: кредитные организации будут удерживать налог при выплате процентов и затем отчитываться в ФНС.
Мнения экспертов
Аналитики указывают, что ключевой особенностью реформы станет привязка налога на пассивный доход к общей налоговой базе гражданина, как отмечает издание «РосСийский Рубль».
«Это означает, что будут учитываться не только зарплата и проценты, но и другие источники дохода, например, прибыль от продажи квартиры или дачи. Если вы получили значительную сумму от продажи недвижимости, это может автоматически перевести проценты по вашему вкладу в более высокую налоговую категорию», — комментирует экономист Герман Ткаченко.
