С 2027 года налоговая система России ожидает серьезная перестройка: часть имущественных налогов будет рассчитывать Федеральная налоговая служба, изменятся сроки платежей и порядок уведомлений. Разбираем, какие новшества следует учитывать бизнесу, предпринимателям и вкладчикам.
ФНС берет на себя расчёт некоторых имущественных налогов
С начала 2027 года ФНС самостоятельно будет определять суммы налога на имущество организаций в тех случаях, когда налоговая база определяется по кадастровой стоимости. Также в ведение службы перейдут расчёты по транспортному и земельному налогам.
Организации будут получать от ФНС готовые уведомления с указанием размера налога или авансового платежа — это снимет с компаний обязанность самостоятельно считать налоги по кадастровой базе. При этом имущественный налог, рассчитываемый по среднегодовой стоимости, останется на ответственности организаций.
Важно: автоматизация не отменяет необходимости контроля — налогоплательщикам нужно проверять присланные расчёты. При обнаружении ошибок в сведениях об объектах или при недоучёте льгот компания сможет направить пояснения и подтверждающие документы в налоговую.
Новые сроки уплаты транспортного и земельного налогов
С 2027 года устанавливаются новые сроки оплаты для организаций:
- налог за год — не позднее 28 марта следующего года;
- авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после окончания квартала.
Практически это означает такие крайние даты для авансов:
- за I квартал — до 28 мая;
- за II квартал — до 28 августа;
- за III квартал — до 28 ноября.
Уведомления по имущественным налогам станут не нужны в ряде случаев
Если расчёт суммы по земельному или транспортному налогу или налогу на имущество по кадастровой стоимости выполняет ФНС, компании больше не будут обязаны самостоятельно подавать уведомления о суммах этих налогов. Это касается и случаев, когда ранее организация сама исчисляла налог по кадастру.
Тем не менее обязанность проверять сведения об объектах, льготах и итоговых суммах сохраняется за налогоплательщиком.
Что рекомендуется проверить до 2027 года
- Физические лица с вкладами: пока переоформлять ничего не требуется. При принятии соответствующих поправок необходимо будет уточнить у банка, как именно он будет удерживать НДФЛ с процентов и как ФНС сведёт данные о вкладах в разных банках.
- ИП на УСН: уже сейчас стоит планировать деятельность с учётом порога в 20 млн рублей.
- ИП на патенте (ПСН): проверить доходы за 2026 год — при превышении 15 млн рублей в 2027 году патент применять нельзя будет.
- Продавцы на маркетплейсах: пока действуют текущие правила; возможны изменения в рамках отдельных законопроектов.
- Компании: имеет смысл обновить налоговые календари и внутренние процедуры с учётом нового порядка расчёта и оплаты имущественных налогов.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Какие налоги меняются с 1 января 2027 года?
Уже приняты изменения по УСН, ПСН и имущественным налогам организаций. Дополнительно Госдума рассматривает законопроект № 617–9, который затрагивает НДФЛ с процентов по вкладам, штрафы, правила для маркетплейсов, порядок налогообложения зарубежной электронной торговли и другие положения.
Какой лимит по УСН в 2027 году?
Порог для применения УСН, при котором сохраняется освобождение от НДС, установлен на уровне 20 млн рублей.
Каков лимит по ПСН в 2027 году?
Лимит по патентной системе — 15 млн рублей. При этом учитываются доходы за 2026 год и доходы в течение 2027 года: при превышении предельной суммы право на ПСН утрачивается.
Что случится с налогообложением вкладов?
Правительство предложило закрепить за банками роль налоговых агентов по НДФЛ с процентного дохода: банк будет удерживать налог с части процентов, а ФНС сможет выполнять итоговый расчёт по сведениями из разных банков.
Повысится ли размер налоговых штрафов?
В проекте предусмотрено увеличение ряда фиксированных штрафов. В частности, минимальный штраф за несвоевременную сдачу декларации (включая 3‑НДФЛ) предлагается поднять с 1000 до 2600 рублей. Общая формула штрафа — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, максимум 30% — остаётся без изменений. Пока действуют прежние размеры санкций.
Какие изменения ожидают продавцов на маркетплейсах?
При принятии соответствующих поправок маркетплейсы смогут участвовать в передаче налоговой отчётности и уведомлений. В отдельных вариантах законодательных норм ФНС получит право поручать площадкам приостанавливать приём заказов или размещение карточек продавцов. На текущий момент такой механизм не применяется.
Подорожают ли зарубежные покупки?
Законопроект вводит отдельный порядок взимания НДС для зарубежной электронной торговли, что потенциально может отразиться на конечной цене товаров. Однако нельзя утверждать, что каждая зарубежная покупка подорожает на одинаковый процент — многое зависит от конкретных ставок и механики. Эти изменения пока находятся в проекте.
Как будет рассчитываться налог на имущество организаций?
ФНС будет исчислять налог по объектам, налогооблагаемая база которых определяется по кадастровой стоимости. Имущество с базой по среднегодовой стоимости организации по-прежнему будут рассчитывать сами.
Кратко о главном
- УСН — порог для освобождения от НДС: 20 млн рублей.
- ПСН — лимит доходов: 15 млн рублей (учитываются 2026 и 2027 годы).
- ФНС начнёт рассчитывать транспортный, земельный налоги и часть налога на имущество организаций (по кадастру).
- Сроки уплаты изменятся: налог за год — до 28 марта; авансовые платежи — до 28 мая, 28 августа и 28 ноября.
- Уведомления по имущественным налогам отменяются для тех случаев, где расчёт делает ФНС.
- Минимальный штраф за несданную декларацию может вырасти с 1000 до 2600 рублей.
- Часть предложенных поправок (НДФЛ по вкладам, маркетплейсы, зарубежная торговля) содержится в законопроекте № 617–9, по данным banki.ru.
