С 1 января 2027 года в российском Налоговом кодексе вступают изменения, которые меняют порядок налогообложения процентов по банковским вкладам: банки получают статус налоговых агентов и будут удерживать НДФЛ в момент начисления дохода. Ниже — что это значит для ваших сбережений и какие практические последствия стоит учесть уже сейчас.
Налог удерживают сразу при начислении процентов
Главное нововведение — обязанность банков рассчитывать и удерживать НДФЛ по процентам сразу при выплате дохода. Ранее проценты начислялись полностью, а налог уплачивался налогоплательщиком самостоятельно не позднее 1 декабря следующего года. Теперь удержание будет производиться «нарастающим итогом» с начала года до тех пор, пока сумма дохода не превысит необлагаемый лимит.
Это лишает вкладчиков прежней отсрочки: средства, которые раньше откладывались на уплату налога и дальше работали на вкладе, теперь будут списываться сразу при начислении процентов. Особенно ощутимо это для депозитов с капитализацией — удержанный налог уменьшит базу для расчёта сложных процентов.
Каждый банк будет вести учёт отдельно и применять лимит только к тем процентам, которые он начисляет клиенту; сведения о вкладах в других банках ему недоступны. Конечный расчёт совокупного дохода и, при необходимости, уведомление о доплате произведёт ФНС по итогам года.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Формула необлагаемого дохода остаётся прежней — 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку. Однако для процентов, начисленных в 2027 году, в расчёте будет использоваться максимальная ключевая ставка, зафиксированная в 2026 году. В 2026 году пиковое значение ключевой ставки составило 16%, следовательно, необлагаемый лимит установлен на уровне 160 000 рублей.
Если бы для расчёта брали текущую ставку (например, 14%), лимит оказался бы меньше — 140 000 рублей. Соответственно, при снижении ключевой ставки необлагаемая планка будет уменьшаться, при её росте — увеличиваться.
Возможность включения процентов в прогрессивную шкалу
Рассматривается и ещё одно важное изменение: процентные доходы могут быть включены в общую налоговую базу вместе с заработной платой и другими доходами. Сейчас на инвестиционный доход свыше 2,4 млн рублей в год применяется ставка 15%. Если поправки будут приняты, этот порог будет считаться с учётом зарплаты: например, при годовом доходе от зарплаты в 3 млн рублей проценты, превысившие необлагаемый лимит, могут облагаться по ставке 15%, а не по 13%.
Социальные вклады и льготы — не автоматически
Часть доходов по социальным вкладам для пенсионеров и малообеспеченных граждан может быть освобождена от налога, но освобождение будет действовать только при строгом соблюдении условий по сумме, срокам и подтверждённому статусу через государственные реестры. Обычный вклад, открытый пенсионером, автоматически под льготу не подпадает: отдельной федеральной налоговой льготы «за факт получения пенсии» в НК РФ нет. Многие рассчитывают на автоматическое освобождение и затем получают налог к уплате на общих основаниях.
Особенности совместных и валютных вкладов
По совместным счетам процентный доход будет распределяться между владельцами пропорционально их долям; налогоплательщиком по каждой части дохода станет конкретное лицо, и уведомление придёт на соответствующий ИНН.
Для вкладов в иностранной валюте налоговая база будет пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения процентов. Курсовые колебания больше не станут способом уменьшить налоговую нагрузку.
Нормативная база
Основные изменения содержатся в законопроекте №617-9, внесённом правительством в Госдуму 30 сентября 2026 года. Документ предлагает поправки в Налоговый кодекс, в том числе в статью 214.2, которые вводят институт налогового агентирования для банков, меняют порядок расчёта необлагаемого лимита и предусматривают перевод процентных доходов на общую прогрессивную шкалу НДФЛ.
Вопросы и ответы
Я пенсионер — должен ли платить налог с процентов?
Да, если вклад не соответствует условиям социальной льготы. Простое наличие пенсионного статуса автоматически налог не отменяет. В Госдуме обсуждался законопроект об освобождении от НДФЛ пенсионеров, многодетных семей и участников СВО на 2025–2027 годы, но правительство пока не поддержало этот документ.
Нужно ли мне дополнительно платить налог, если банк его удержит?
Если все ваши процентные доходы начисляются в одном банке и не превышают лимит, доплачивать не придётся. При наличии вкладов в нескольких банках каждый из них удержит налог только со своей части; ФНС по итогам года сверит данные и, при превышении совокупного лимита, направит уведомление о доплате.
Что будет, если налог не уплачен вовремя?
За просрочку начисляются штрафы и пени. По действующим правилам окончательный расчёт и уплата по результатам года должны быть произведены не позднее 1 декабря следующего года.
Как узнать, сколько налогов удержал банк?
Банк обязан предоставить справку о начисленных и удержанных суммах; эти данные также доступны в личном кабинете ФНС.
Можно ли уменьшить налог, открыв вклады в нескольких банках?
Нет: необлагаемый лимит применяется к совокупному доходу по всем вкладам налогоплательщика, а не по каждому банку отдельно.
Короткий чек‑лист для вкладчика
-
Пересчитайте ожидаемую доходность с учётом того, что налог будет удерживаться при начислении — особенно важно при вкладах с капитализацией.
-
Не рассчитывайте на автоматические льготы. Пенсионерам следует уточнить, подпадает ли вклад под социальный профиль и подтверждён ли статус в реестрах.
-
Проверьте лимит по всем банкам. Для 2027 года ориентир — 160 000 рублей (при максимальной ключевой ставке 16% в 2026 году); это совокупный порог для всех вкладов.
-
Следите за уведомлениями ФНС. Банки будут удерживать налоги фрагментарно, итоговая доплата по совокупному доходу может возникнуть по итогам года.
-
Рассмотрите альтернативы. Если процентный доход стабильно превышает лимит, можно подумать о переводе части средств в инструменты с иным налоговым режимом, но учитывать их риски и условия.
Новые правила повышают прозрачность налогообложения процентных доходов, но требуют от вкладчиков большей внимательности: теперь при выборе вклада важно учитывать не только ставку банка, но и налоговые последствия, динамику ключевой ставки и свой статус, отмечает «Азбука Пенсий».
