С 2027 года банки начнут удерживать НДФЛ с процентов по вкладам: как это повлияет на ваши сбережения?

Что предлагает законопроект

Правительство внесло в Государственную думу проект закона № 617-9, который меняет порядок взимания НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Если документ утвердят в текущей редакции, с 2027 года обязанность удерживать налог при выплате процентов ляжет на банки — гражданам больше не придётся самостоятельно перечислять «единую сумму» по уведомлениям Федеральной налоговой службы.

Банки как налоговые агенты

Суть реформы в том, что кредитные организации станут полноценными налоговыми агентами: при перечислении процентов по депозитам или накопительным счетам они автоматически будут удерживать причитающуюся часть НДФЛ. При этом каждый банк будет считать налог исключительно по тем доходам, которые выплачены им самому клиенту.

Пересмотр расчёта необлагаемого лимита

Изменится и методика определения необлагаемого порога. Если сейчас льготный лимит привязан к максимальному значению ключевой ставки Банка России, установленной на начало отчётного года, то по предложению расчёт будет вестись по показателям предыдущего периода. Таким образом, для доходов, начисленных в 2027 году, берут пик ключевой ставки за 2026 год.

В качестве примера: если в 2026 году ключевая ставка достигнет 16%, то необлагаемый лимит на 2027 год составит 160 000 рублей. В условиях снижения рыночных ставок такая ретроспективная привязка может оказаться выгодной для вкладчиков — лимит останется высоким, даже если текущая ставка ниже.

Налоговые ставки и статус нерезидента

Процентные выплаты по вкладам будут включены в общую налоговую базу налогоплательщика. Ранее зарплатные и пассивные инвестиционные доходы могли облагаться отдельно; новая система предполагает суммирование вкладных процентов с трудовыми и другими поступлениями и применение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ с диапазоном ставок от 13% до 22%.

Для нерезидентов предлагается увеличить ставку по вкладным доходам с нынешних 15% до 30%.

Как это повлияет на доходность вкладов

При действующей модели вкладчик получал полные проценты на счёт и мог держать их на накоплении до уплаты налога, что позволяло дополнительно заработать за счёт отложенных сумм. При автоматическом удержании банк перечислит клиенту «чистую» сумму, лишая его эффекта дополнительной капитализации налога. На продуктах с регулярной капитализацией это может снизить эффективную доходность по вкладу.

Ограничения по информации между банками

Ни одно кредитное учреждение не имеет оперативного доступа к полным данным о доходах клиента в других банках. Банки не смогут узнать, сколько процентов получил человек в сторонних организациях, и поэтому при удержании будут исходить из предположения, что клиент обслуживается только у них.

ФНС продолжит собирать сведения обо всех выплатах гражданам из всех кредитных учреждений. Если суммарный процентный доход по вкладам, размещённым в разных банках, превысит необлагаемый лимит, банки удержат лишь часть налога по своим выплатам, а ФНС следующей осенью подведёт итоги и направит уведомление с требованием доплатить разницу.

Выигрыш для бюджета

Через механизм прямых удержаний бюджет рассчитывает быстрее покрывать кассовые разрывы и снижать возможности уклонения от налогов. Финансово-экономический блок правительства рассчитывает на значительный прирост поступлений — до 1,02 трлн рублей в год после вступления закона в силу.

При этом до принятия закона расчёт по доходам от депозитов за 2025 год будет вестись по прежней системе: Налоговая служба выполняет расчёт, а уплатить НДФЛ по старому порядку граждане должны до 1 декабря 2026 года.

Риск двойного администрирования

Предложенный двухуровневый механизм создаёт риск перекрытия учёта: банки удерживают налог по локальным данным, а ФНС затем пересчитывает обязательства по всем источникам. В результате итоговая сумма налога может оказаться больше уже удержанной банками, и гражданам придётся доплачивать разницу.

Кроме того, банки не всегда располагают актуальной информацией о налоговом статусе клиента; статус резидента может измениться в течение года, а сведения о выплатах в других организациях поступают с задержкой. Из‑за этого банк может удержать 30% для нерезидента на основании имеющихся у него данных, и затем клиенту придётся обращаться в налоговые органы для корректировки.

Операционные последствия для банков

Реформа усложнит работу кредитных организаций: потребуется выстроить процессы расчёта, удержания и перечисления НДФЛ, вести раздельный учёт по каждому вкладчику и наладить обмен информацией с ФНС в новых форматах. Эти дополнительные издержки, скорее всего, частично лягут на клиентов — через изменение тарифов, условий обслуживания или снижение ставок по депозитам, особенно в небольших региональных банках с ограниченными ресурсами на автоматизацию.

Совмещение с другими видами дохода

Включение процентов по вкладам в общую налоговую базу ставит банки в сложное положение: чтобы правильно применить прогрессивную шкалу, организация должна учитывать не только свои выплаты, но и остальные доходы клиента за год. Без полной картины есть риск как занижения, так и завышения удержаний, что затем потребует перерасчёта и корректировок.

Также остаётся важным порядок перечисления удержанных сумм в бюджет и отражения операций в отчётности: если банк удержит налог в момент выплаты процентов, клиент фактически теряет часть средств от времени, пока эти суммы не вернутся в экономику счёта, что при регулярной капитализации ощутимо влияет на доходность в долгосрочной перспективе.

Переходный период и коммуникация

На этапе внедрения потребуется значительная разъяснительная работа и адаптация информационных систем как в банках, так и в налоговой службе. Гражданам предстоит привыкнуть к тому, что проценты приходят на счёт уже с вычетом налога, а осенние уведомления ФНС перестанут быть основным способом расчёта. В первый год работы новой схемы вероятны расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС, что вызовет дополнительные обращения и уточнения, отмечает издание «Юргазета».