29 октября Госдума на первом чтении намерена рассмотреть проект федерального бюджета на 2027–2029 годы и сопутствующие законопроекты, в том числе поправки в Налоговый кодекс. Одним из ключевых вопросов в повестке — инициатива Минфина о новом порядке взимания налога с процентов по банковским вкладам.
Банки выступят налоговыми агентами
Согласно предложению, банки получат статус налоговых агентов и будут удерживать НДФЛ при выплате процентов по депозитам. Финансовые организации будут считать доходы вкладчика с начала календарного года на основании собственных выплат и удерживать налог только после того, как сумма начисленных процентов превысит необлагаемый лимит. Ожидается, что эти изменения могут вступить в силу с 1 января 2027 года.
В настоящее время итоговую сумму налога рассчитывает ФНС по результатам года, а его уплата должна быть произведена до 1 декабря следующего года. По словам Инны Солдатенковой, руководителя направления экспертной аналитики Банки.ру, переход на механизм удержания в момент выплат позволит бюджету получать средства раньше и уменьшит зависимость поступлений от своевременности самостоятельных платежей вкладчиков.
Чего лишатся вкладчики
Главный минус для клиентов, отмечает Солдатенкова, — необходимость платить налог заранее. Сейчас деньги, предназначенные для уплаты НДФЛ, могут оставаться на вкладе до момента перечисления в бюджет. Кроме того, при вкладах с капитализацией удержанный налог будет уменьшать ту сумму, с которой далее начисляются проценты, что в денежном выражении снизит итоговую доходность. По оценке эксперта, в относительных величинах это выражается долями процентного пункта, но для крупных рублёвых вкладов потеря будет более заметной.
Порядок расчёта необлагаемого лимита
По предложенному порядку необлагаемый лимит для процентов, полученных в 2027 году, будет зависеть от максимальной величины ключевой ставки в прошлом году. В 2026 году ключевая ставка достигла 16%, что устанавливает лимит в размере 160 тысяч рублей. Если бы ключевая ставка в 2027 году осталась на уровне 14% или опустилась, то по действующим правилам лимит не превысил бы 140 тысяч рублей. Следовательно, при снижении ставок новый порядок может оказаться выгоднее для вкладчиков, подчёркивает Солдатенкова.
Кто столкнётся с доплатой
Вкладчики, хранящие средства в одном банке, вряд ли будут вынуждены самостоятельно платить налог — банк будет видеть все выплаты и удержит налог самостоятельно. Зато у тех, кто распределил сбережения по нескольким банкам, могут появиться уведомления о необходимости доплатить налог: каждое учреждение учитывает только свои выплаты, а окончательный расчёт налоговых обязательств делает ФНС. По словам Солдатенковой, основная категория пострадавших — владельцы вкладов свыше 1 млн рублей, как отмечают в banki.ru.
Возможное дальнейшее ужесточение
Минфин также предлагает вариант, при котором проценты по вкладам будут суммироваться с зарплатой и другими доходами и облагаться по прогрессивной шкале 13–22%. Это повлечёт за собой рост налогообложения процентов для тех, у кого совокупный годовой доход превышает 2,4 млн рублей. В качестве примера эксперт приводит ситуацию: при годовом доходе по зарплате в 3 млн рублей проценты, превышающие лимит, могли бы облагаться по ставке 15% вместо действующих 13%.
