Минфин готовит поправки, которые затронут владельцев крупных депозитов.
С 2027 года проценты по банковским вкладам перестанут облагаться отдельно: предложенная в законопроекте схема объединяет доходы от процентов с заработком и другими доходами и вводит единую прогрессивную шкалу ставок — от 13% до 22%. Ниже — что именно предлагает документ и кого это коснётся сильнее всего.
Кратко о законопроекте № 617‑9
Проект закона № 617‑9 предполагает, что пассивные доходы — проценты по вкладам, дивиденды и доходы от ценных бумаг — будут складываться с зарплатой и другими доходами налогоплательщика и облагаться по общей прогрессивной шкале. В настоящий момент проценты по вкладам формируют отдельную налоговую базу.
Как работает действующая система
На период 2025–2026 годов проценты по вкладам рассматриваются отдельно от других доходов. Действующие ставки по доходам от процентов по вкладам выглядят так:
| Диапазон | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| Свыше 2,4 млн руб. | 15% |
Также в текущей системе действует необлагаемый минимум, рассчитываемый как 1 млн руб. × максимальная годовая ставка ключевой ставки Банка России. Для 2025 года этот необлагаемый лимит оценён в 210 тыс. руб.
Что предлагается: единая прогрессивная шкала
Если законопроект примут, общий годовой доход — зарплата, проценты по вкладам и дивиденды — будут облагаются по единой шкале:
- 13% — до 2,4 млн руб.
- 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — от 5 до 20 млн руб.
- 20% — от 20 до 50 млн руб.
- 22% — свыше 50 млн руб.
Иллюстрация на примере
Рассмотрим конкретную ситуацию: годовая зарплата 1,2 млн руб., вклад 12 млн руб. под 13% годовых даёт 1,56 млн руб. процентов. Совокупный доход в этом случае составит 2,76 млн руб. При действующей раздельной системе часть процентов облагалась отдельно, а по новой схеме общая сумма попадёт в разный налоговый диапазон, и часть дохода перейдёт на ставку 15%, что повысит налоговую нагрузку.
Три важных нюанса
- Необлагаемый лимит сохраняется, но на общую базу. Формула «1 млн × ключевая ставка» сохраняется, однако будет применяться к совокупному доходу, а не только к процентам по вкладам.
- Изменения затронут не всех. По оценке Минфина, влияние ощутят примерно 6% населения — около 4 млн человек с крупными депозитами и высокими заработками; большинству налоговое бремя существенно не увеличится.
- Меняется порядок удержания налога. Сейчас ФНС уведомляет налогоплательщика раз в год. По новой схеме банки станут налоговыми агентами и будут удерживать налог при выплате процентов. Поскольку банки не видят сведения о зарплате клиента, в конце года ФНС может доначислить разницу, если совокупный доход попадёт в более высокий налоговый разряд.
Кому стоит задуматься о ребалансировке портфеля уже сейчас
Законопроект всё ещё обсуждается; ориентировочная дата утверждения — октябрь 2026 года. Тем не менее владельцам крупных вкладов эксперты советуют заранее пересмотреть стратегию:
- проанализировать условия действующих вкладов;
- оценить будущую налоговую нагрузку с учётом ожидаемой инфляции;
- рассмотреть альтернативы — например, вложения в недвижимость или оборудование — но учитывать сопутствующие расходы: налог на имущество, затраты на ремонт и страхование.
