С 2026 года процентный доход по вкладам до 160 тыс. рублей будет освобождён от НДФЛ. Это освобождение действует при условии, что ключевая ставка Центрального банка не превысит 16% по состоянию на 1 декабря. На первый взгляд льгота выглядит просто, но в деталях есть важные нюансы.
Налог берут с процентов, а не с суммы вклада
Налог на доходы физических лиц касается только начисленных процентов, а не суммы вклада. Если ваш процентный доход не превышает установленный лимит, НДФЛ с него не удерживается — даже если на счёте находятся крупные суммы. Часть населения ошибочно полагает, что налог взимается с общей суммы вклада; на самом деле учитывается только процентный доход.
Как рассчитывается необлагаемый лимит
Формула для вычисления лимита проста: 1 миллион рублей умножается на максимальную величину ключевой ставки Банка России, зафиксированную на первое число любого месяца в течение года. Поскольку регулятор в прошлом году снижал ставку, а в сентябре она составляла 14%, аналитики считают, что итоговый порог для 2026 года составит 160 тыс. рублей.
Ставка НДФЛ — 13% и в каких случаях 15%
Базовая ставка НДФЛ на доходы по вкладам остаётся 13%. Однако если суммарный доход налогоплательщика по всем источникам превысит 2,4 млн рублей, то на часть дохода, превышающую эту сумму, будет применяться повышенная ставка — 15%. То есть размер налоговой нагрузки зависит от совокупного объёма доходов гражданина.
Пример: когда возникнет необходимость платить налог
Практический порог начала налогообложения зависит от общей суммы вкладов и процентной ставки по ним. При доходности 13% годовых налог начнёт начисляться, если суммарный объём вкладов превысит примерно 1,2 млн рублей — при этой сумме годовой процент составит около 156 тыс. рублей, то есть чуть ниже лимита в 160 тыс. При вкладе в 1,3 млн рублей под 13% доход будет примерно 169 тыс. рублей, и тогда налог взимается только с той части процентов, которая превышает 160 тыс. рублей. Рекомендуется заранее провести расчёты, чтобы оценить возможную налоговую нагрузку.
