Условия налогообложения доходов от банковских вкладов могут кардинально измениться в ближайшие годы. Министерство финансов внесло в проект федерального бюджета инициативу, которая предлагает новый порядок учёта процентов по депозитам при расчёте НДФЛ.
Что предложено изменить
Сегодня проценты по вкладам облагаются отдельно: для физических лиц действуют ставки 13% или 15% при превышении определённого порога. В подготовленном Минфином проекте бюджета на 2027–2029 годы предложено включить доходы от вкладов в общую налоговую базу граждан.
По проекту к налогооблагаемой базе будут суммироваться зарплата, доходы от продажи имущества и проценты по депозитам, а затем к итоговой сумме будет применяться единая прогрессивная шкала.
Новая прогрессивная шкала
- до 2,4 млн рублей в год — 13%;
- от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 до 50 млн рублей — 20%;
- свыше 50 млн рублей — 22%.
Инициаторы реформы утверждают, что её эффект главным образом отразится на состоятельных налогоплательщиках, в то время как лица с невысокими доходами практически не почувствуют изменения.
Необлагаемый лимит по процентам
Налогообложению подлежат не все средства на счёте, а именно полученные проценты; при этом действует необлагаемый минимум. В действующей формуле этот минимум определяется как 1 млн рублей, умноженный на максимум ключевой ставки Банка России на первое число месяца текущего года. В качестве примера для доходов за 2025 год в статье приводится лимит 210 тысяч рублей при максимальной ставке 21%.
Минфин предлагает пересчитать формулу, опираясь на максимальную ключевую ставку за предыдущий период. В пояснениях указывается, что условный лимит для 2027 года при такой методике может составить примерно 160 тысяч рублей — и налогом будет облагаться только сумма процентов, превышающая этот порог.
Как это может выглядеть на практике
Пример 1 — средний доход. Гражданин получает 50 тысяч рублей в месяц (600 тысяч в год). Его вклад принёс 180 тысяч рублей процентов. После вычета необлагаемого лимита в 160 тысяч рублей остаются налогооблагаемые 20 тысяч. По базовой ставке 13% налог в этом случае составит 2 600 рублей.
Пример 2 — высокий доход. Другой гражданин зарабатывает 190 тысяч рублей в месяц (2,28 млн в год). При тех же 180 тысячах процентов и вычете лимита в 160 тысяч налогооблагаемая часть также составит 20 тысяч. Однако совокупный годовой доход (зарплата плюс проценты) превышает порог 2,4 млн рублей, и к нему применится ставка 15%, поэтому сумма налога окажется больше, чем в первом примере.
Кто будет удерживать налог
В настоящий момент физическим лицам обычно не требуется сдавать отдельные декларации по процентам: ФНС получает сведения от банков, рассчитывает начисления и направляет налоговое уведомление, оплатить которое нужно не позднее 1 декабря следующего года.
С 1 января 2027 года Минфин предлагает переложить функции налоговых агентов на банки: кредитные организации должны будут самостоятельно исчислять и удерживать налог при выплате процентов и затем отчитываться перед ФНС.
Оценки экспертов
Экономисты обращают внимание, что главная особенность предлагаемой реформы — привязка налога на пассивный доход к общей налоговой базе налогоплательщика. По словам экономиста Германа Ткаченко, это означает, что при расчёте налога будут учитываться не только зарплата и проценты по вкладам, но и доходы от продажи недвижимости и другие источники; крупные разовые поступления, например от продажи квартиры, могут автоматически увеличить ставку налога и на процентные доходы.
