Госдума в первом чтении поддержала законопроект о введении пятиступенчатой шкалы НДФЛ для пассивных доходов. Документ предполагает, что проценты по вкладам, дивиденды, купоны и доходы от продажи имущества будут учитываться в единой налоговой базе вместе с трудовыми доходами — это важный нюанс для вкладчиков, инвесторов и продавцов недвижимости.
Какой будет шкала налога
По предложению, которое с 2027 года может вступить в силу, пассивные доходы подлежат прогрессивному НДФЛ по пяти уровням. Как пояснил директор по стратегии ФГ «Финам» Ярослав Кабаков, ставка предполагается следующая:
- 13% — для части дохода до 2,4 млн рублей;
- 15% — для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — для части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — для части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей.
Кабаков отметил, что такая модель прежде всего затронет состоятельных инвесторов с большими вкладами, дивидендами и доходами от операций с ценными бумагами. Малые суммы дивидендов и купонов существенным образом меняться не будут, а повышенные ставки коснутся только той части совокупного дохода, которая превышает установленные пороги.
Кто и в какой степени попадёт под изменения
Заместитель председателя думского комитета по экономической политике Артём Кирьянов оценил, что нововведения затронут примерно 6% граждан. Он напомнил, что при вводе общей прогрессии НДФЛ в 2025 году пассивные доходы на первом этапе были выведены из полной шкалы — ставка по ним не превышала 15%, а база отделялась от зарплат. Теперь же дивиденды, проценты по вкладам и доходы от продажи ценных бумаг и имущества включаются в основную налоговую базу, при этом повышенная ставка применяется только к части дохода, превышающей порог.
Руководитель юридического отдела независимого профсоюза «Новый Труд» Сергей Довгаль отметил, что для большинства вкладчиков изменений не будет: сохраняется необлагаемый лимит, который рассчитывают как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России. Со следующего года при расчётах будет использоваться ставка предыдущего года, поэтому для доходов 2027 года этот лимит составляет 160 тыс. рублей. Также Довгаль подчеркнул, что администрирование изменится — банки станут налоговыми агентами и будут самостоятельно удерживать налог с процентов, а окончательный расчёт зафиксирует ФНС и при необходимости направит уведомление о доплате.
Кабаков добавил, что для обычных вкладчиков и мелких инвесторов переход будет малозаметен, а основное бремя ляжет на тех, кто получает многомиллионные пассивные доходы. При этом он напомнил, что на данный момент это проект закона и его параметры могут корректироваться.
Последствия для продавцов жилья
Управляющий фондом и основатель финтех‑платформы SharesPro Денис Астафьев обратил внимание, что для собственников недвижимости ключевым становится не сама ставка в 22%, а объединение всех доходов при расчёте НДФЛ. Если проект останется в нынешнем виде, доход от продажи квартиры будет учитываться вместе с зарплатой и другими поступлениями за тот же год, что может изменить итоговую налоговую нагрузку.
Астафьев подчёркнул, что реформа не вводит налога на все продажи жилья и не отменяет существующие основания для освобождения. По общему правилу минимальный срок владения для освобождения от налога — пять лет; в отдельных ситуациях (например, продажа единственного жилья или квартиры, полученной по наследству) срок может составлять три года. При возникновении налогооблагаемого дохода облагается не вся цена продажи, а разница между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку либо сумма после применения имущественного вычета.
В качестве примера Астафьев привёл ситуацию: если квартира была куплена за 10 млн рублей и продана за 12 млн рублей, при подтверждённых расходах облагаемая разница составит 2 млн рублей. Он также обратил внимание, что на расчёт дохода может повлиять кадастровый минимум. Поскольку облагаемый доход будет суммироваться с другими поступлениями, у двух продавцов одинаковых квартир итоговые налоговые обязательства могут различаться — в зависимости от уровня зарплаты и наличия других доходов. Повышенная ставка при этом применяется лишь к части базы, превышающей установленные пороги.
Что касается арендных доходов, Астафьев отметил, что арендные поступления у физических лиц уже облагаются по прогрессивной шкале НДФЛ, однако объединение налоговых баз может увеличить общую налоговую нагрузку, если собственник получает и другие крупные доходы.
Доцент Финансового университета при правительстве РФ Михаил Хачатурян подчеркнул, что налог на имущество — который платят владельцы квартир и домов (за исключением некоторых льготных категорий) — остаётся отдельным и в реформу НДФЛ не включается. Реформа касается исключительно налогообложения дохода от продажи недвижимости.
Что важно помнить
Ключевые моменты, которые следует учитывать: повышенные ставки затронут в первую очередь тех, у кого большие совокупные пассивные доходы; для большинства вкладчиков и мелких инвесторов изменения будут минимальны; повышенная ставка применяется только к части дохода выше порога; банки станут налоговыми агентами, а ФНС окончательно урегулирует расчёты. Наконец, это пока проект закона — итоговые параметры могут измениться в ходе дальнейшего рассмотрения.
