С 2026 года в России изменится порядок взимания налога на процентные доходы по банковским вкладам: банки станут налоговыми агентами. Об этом, как отмечает доцент ИГСУ РАНХиГС Нина Гукасава, кредитные организации будут самостоятельно считать налог с накоплением с начала года и удерживать НДФЛ при выплате процентов.
Ранее вкладчики получали весь доход на руки и сами перечисляли налог до 1 декабря следующего за отчетным годом. При новой схеме часть процентов будет удерживаться банком сразу при выплате, что уменьшит фактически получаемую сумму процентов у клиента.
Как будет считаться налог
НДФЛ по процентам по-прежнему исчисляется от совокупного дохода по всем счетам, превышающего необлагаемый лимит. Для процентных доходов вводится прогрессивная ставка:
- 13% — на годовые общие доходы до 2,4 млн рублей;
- 15% — на часть дохода, превышающую 2,4 млн рублей.
Необлагаемая база
Необлагаемая сумма определяется как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Центробанка на первое число любого месяца. Например, при ключевой ставке 16% по итогам первого квартала 2026 года предел составит 160 тысяч рублей. При росте ключевой ставки необлагаемая сумма увеличивается, а при понижении не может опуститься ниже уже установленного ранее значения.
Этот лимит применяется один раз для каждого человека ко всем его вкладам. Поскольку отдельные банки не всегда учитывают проценты клиента в других учреждениях, Федеральная налоговая служба будет агрегировать сведения о всех доходах вкладчика; если удержанных банками сумм окажется недостаточно, налоговики направят уведомление о необходимости доплаты.
Кого затронут изменения
- Пенсионеры — будут облагаться на общих основаниях, специальных льгот по депозитам не предусмотрено.
- Индивидуальные предприниматели — с 2026 года процентные доходы по вкладам облагаются так же, как у физических лиц, по уведомлениям от ФНС; такие доходы не учитываются в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН и АУСН).
- Держатели валютных вкладов — проценты будут конвертироваться в рубли по курсу Центробанка на день выплаты для целей налогообложения.
Что освобождено от налога
- проценты по счетам с годовой ставкой до 1%;
- доходы по эскроу-счетам;
- унаследованные средства (наследство).
Нужно ли подавать декларацию
В большинстве случаев сдавать 3‑НДФЛ самостоятельно не потребуется — банки передадут необходимые данные в ФНС. Исключение составляют вклады в зарубежных банках: по ним остается обязанность декларирования в форме 3‑НДФЛ.
Вкладчикам рекомендуется следить за изменениями ключевой ставки, вести учет суммарных процентных доходов и регулярно проверять уведомления в личном кабинете ФНС.
Обращаем внимание: налог за 2025 год нужно уплатить по действующим правилам — не позднее 1 декабря 2026 года.
