Пенсионеры и предпенсионеры в России имеют право на частичное или полное освобождение от ряда налогов. Срок уплаты обязательных налогов в текущем году истекает 1 декабря; те, кто не попадает под полное освобождение, должны получить налоговое уведомление не позднее 10 октября. Ниже — подробности о том, от каких платежей можно быть освобождённым и как оформить льготы.
Какие налоги могут не уплачиваться
По словам Аркадия Брызгалина, кандидата юридических наук и руководителя ГК «Налоги и финансовое право», пенсионеры и предпенсионеры вправе претендовать на освобождение от следующих налогов:
- налога на имущество по отдельным видам недвижимости;
- земельного налога — при площади участка не более шести соток (налог начисляется только на превышающую часть);
- транспортного налога — льготы и полный перечень налоговых преференций устанавливают регионы;
- НДФЛ в части пенсионных выплат и пособий (в то же время доходы по вкладам и иные доходы подлежат налогообложению).
Налог на имущество
Пенсионерам предоставлено освобождение от налога на ряд объектов недвижимости: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, а также хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, мастерские и творческие студии. Условие — недвижимость не используется в предпринимательских целях.
Если у пенсионера несколько объектов одного типа, предусмотрен вычет: налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость соответствующих долей.
Транспортный налог
Транспортный налог — ежегодный платеж владельцев зарегистрированных транспортных средств. Решение о предоставлении льгот пенсионерам принимает региональная власть: в некоторых субъектах пенсионеры полностью освобождаются от налога или получают скидки.
В частности, статус пенсионера по умолчанию не дает освобождения от транспортного налога в Москве — перечень льгот зафиксирован в статье 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге».
Земельный налог
Освобождение от земельного налога распространяется на участки площадью до шести соток. Также не облагаются земельные участки, расположенные на территориях, где введён режим ЧП, ЧС или КТО и принято решение об эвакуации жителей. Эта норма действует для всех категорий земель в России; региональные власти могут устанавливать дополнительные преференции.
Налог при продаже квартиры
При продаже квартиры пенсионер обязан уплатить НДФЛ: ставка 13% применяется, если доход от сделки не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — при превышении этой суммы. Если после продажи приобретается другая квартира, налог может исчисляться с разницы в суммах.
Освобождения возможны в следующих случаях:
- срок владения недвижимостью превышает три года (при наследовании) или пять лет;
- стоимость квартиры менее 1 млн рублей либо использован имущественный вычет в размере 1 млн рублей;
- продажа осуществлена по цене не выше цены приобретения.
Налог с доходов по вкладам
Процентные доходы по банковским вкладам и счетам суммируются, и НДФЛ уплачивается с части, превышающей необлагаемый лимит. Налоговая ставка по доходам до 2,4 млн рублей в год составляет 13%, при превышении этой суммы — 15%.
Необлагаемая часть вычисляется как максимальная значение ключевой ставки Банка России за год, умноженное на 1 000 000 рублей. Например, в 2025 году максимальная ключевая ставка равнялась 21% — значит, необлагаемый порог по процентным доходам тогда составлял 210 000 рублей. Из общей суммы процентов вычитается этот лимит, и НДФЛ начисляется только на превышение.
Военные пенсионеры
Военные пенсионеры, уволенные из силовых структур по выслуге лет, освобождаются от ряда налогов и от отдельных страховых взносов, если иное не предусмотрено региональным законодательством. При отсутствии статуса ветерана боевых действий они платят транспортный налог на общих основаниях и могут рассчитывать только на льготы, установленные на уровне региона.
Что делать, если льгота не применяется
Брызгалин отмечает, что хотя по закону достижение пенсионного возраста само по себе должно активировать льготы, на практике налоговые преференции не всегда применяются автоматически, и пенсионеру следует внимательно контролировать уведомления.
«Раньше льготы предоставлялись по заявлению, сейчас наступление пенсионного возраста в большинстве случаев автоматически приводит к их применению», — пояснил эксперт. При этом он добавил, что по некоторым региональным преференциям всё же требуется подача заявления.
Если налог начислен неправильно, необходимо обратиться в ФНС через личный кабинет на сайте или направить письменное заявление, приложив документы, подтверждающие право на льготу. Налоговый орган обязан рассмотреть обращение. Пенсионеру важно отслеживать уведомления: в случае выявления ошибок нужно подавать возражения в течение 30 дней.
Если игнорировать уведомления и не отреагировать вовремя, после 1 декабря налоговые задолженности могут быть списаны в принудительном порядке, и для восстановления своих прав пенсионеру придётся обращаться в суд.
В связи с региональными различиями в применении льгот специалист советует заранее сверять налоговые уведомления и при необходимости оформлять заявление, чтобы избежать неприятных сюрпризов к 1 декабря, сообщает Вечерняя Москва.
