Ассоциация банков России (АБР) направила предложения по корректировке правок к законопроекту о налогообложении процентных доходов по вкладам. Изначально правительственная инициатива предполагает, что с 1 января 2027 года кредитные организации станут налоговыми агентами, однако банки предупреждают, что требуемые технологические изменения в указанные сроки реализовать нельзя.
Кому направлены просьбы
АБР обратилась в профильный комитет Государственной Думы по бюджету и налогам и в Министерство финансов с комплектом предложений, призванных смягчить сроки введения новых процедур и снизить риски сбоев при переходе на новую модель удержания налога.
Почему внедрить новые правила сложно
Переход от текущей модели передачи информации к удержанию налога при выплате процентов потребует от банков масштабной технической и организационной доработки. В частности, кредитным организациям предстоит:
- интегрировать разрозненные банковские IT-системы;
- автоматизировать учёт и расчёт необлагаемого лимита;
- реализовать алгоритмы для применения пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ;
- отстроить логику перерасчётов и возвратов при досрочном расторжении вкладов;
- обрабатывать доходы нерезидентов;
- формировать и направлять новую отчётность для Федеральной налоговой службы (ФНС).
Отдельная сложность — налоги по продуктам доверительного управления: банкам придётся создавать базы данных по физическим лицам, с которыми у них нет прямых договорных отношений, чтобы корректно исчислять и удерживать налог.
Предложенные варианты отсрочки и поэтапного ввода
АБР предложила несколько вариантов смягчения сроков внедрения:
- Полная отсрочка — перенос вступления изменений на один год, до 1 января 2028 года.
- Сдвиг внутри года — начало выполнения функций налогового агента с 1 июля 2027 года с освобождением от пересчёта обязательств за первое полугодие.
- Переходный период (рекомендуемый) — в течение всего 2027 года банки удерживают налог по единой ставке 13%. Окончательный расчёт по прогрессивной шкале (от 13% до 22%) выполнят налоговые органы по итогам года на основании сводных данных от кредитных организаций.
По словам директора департамента банковского развития АБР, третий вариант позволит обеспечить регулярные поступления в бюджет с начала 2027 года и одновременно даст финансовым организациям дополнительное время для адаптации IT‑процессов и процедур.
Кроме того, Ассоциация предложила на 2027 год освободить банки от пеней и налоговой ответственности за возможные технические ошибки, передать функции налогового агента по отдельным продуктам доверительным управляющим и переложить расчёт стандартных вычетов на детей с учётом процентных доходов полностью на ФНС.
Как устроена текущая схема и что изменится
Сейчас. Банки выплачивают клиентам начисленные проценты без удержания налога и передают сведения о выплатах в налоговую службу. До февраля 2026 года учреждения направляют эти данные ФНС; затем налоговая рассчитывает сумму налога и с сентября отправляет вкладчику уведомление, которое нужно оплатить до 1 декабря.
По новой инициативе. После перехода на новую систему банки обязаны будут исчислять и удерживать налог в момент выплаты процентов, суммируя доходы клиента с начала года до превышения необлагаемого лимита. В 2027 году этот необлагаемый лимит предусмотрен в размере 160 000 рублей. При этом кредитные организации не обязаны учитывать доходы, полученные клиентом в других банках — сводный расчёт по итогам года останется за ФНС. Если по итогам года окажется, что банки удержали меньше налога, чем положено, гражданину будет направлено уведомление о необходимости доплаты.
Как это может повлиять на сбережения и рынок
Эксперты предупреждают, что реформа снизит эффективную доходность для состоятельных вкладчиков и может привести к замедлению роста срочных депозитов в 2027 году. Однако ключевым фактором, скорее всего, станет не только налог, но и ожидаемое дальнейшее снижение ключевой ставки. Это может стимулировать перераспределение средств в сторону фондового рынка и инструментов с налоговыми преференциями — например, ИИС‑3 или Программы долгосрочных сбережений (ПДС).
«Налоговый фактор — дополнительный аспект: он влияет на перераспределение потоков внутри рынка, но не на его сокращение. Налоговая реформа не станет приговором для депозитов, а будет тонкой настройкой, изменяющей привлекательность различных инструментов», — констатирует один из экспертов.
Влияние реформы отразится прежде всего на крупных вкладчиках с доходами выше необлагаемого лимита; большинство рядовых граждан ощутят изменения в минимальной степени. Массового оттока средств с депозитов по мнению аналитиков ожидать не стоит: альтернативные инструменты сбережений также подпадают под прогрессивную шкалу, как отмечает источник НОРМАТИВНЫЙ.
